Понравилось? Поделись с другими:
О чем следует знать гражданам, которые сдают квартиры в аренду
В Министерстве регионального развития и жилищно-коммунального хозяйства Украины оценили, что 70% рынка аренды жилья находится в тени. Для организации прозрачных рыночных отношений в этой сфере Минрегион разработал проект закона "Об аренде жилья".
Как следует платить налоги с дохода от сдачи жилья в аренду владельцам по действующим правилам и нововведениям , если будет принят новый закон "О съемном жилье", пишет НАРОДНАЯ ПРАВДА со ссылкой на Domik.ua .
Налогообложение доходов от сдачи жилья в аренду По правилам статей 319 и 320 Гражданского кодекса Украины (ГКУ), собственник имущества вправе свободно им распоряжаться и использовать, в том числе, для предпринимательской деятельности.
Это положение дает возможность владельцам жилья сдавать его в аренду на основе платного договора. Арендодатель и арендатор сами определяют размер платы за пользование жильем. В пункте 170.1.2 статьи 170 Налогового кодекса Украины (НКУ) указано, что размер налогового обязательства с дохода от сдачи жилья в аренду вычисляют на основе арендной платы, указанной в договоре.
Сумма фискального обязательства не может быть меньше минимальной суммы платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальную сумму арендной платы ежегодно определяют местные власти. Они утверждают ее базовый размер в расчете за один квадратный метр общей площади жилья и коэффициенты коррекции.
Их вводят, чтобы при расчете арендной платы конкретной квартиры учитывалось ее расположения в пределах города - в исторической зоне, в центре, рядом с ним и на окраине. Законодатели считают правонарушением неуплату налогов и выполнения фискальных обязательств с опозданием. Арендодатель в текущем году сам исчисляет и уплачивает налог ежеквартально.
Выплату по правилам статьи 170 НКУ, налоговую выплату надо сделать в течение 40 календарных дней, после последнего дня прошлого отчетного периода. За неуплату налога в срок, по правилам статьи 127 НКУ, арендодатели платят штрафы в следующих размерах: - 10% от величины не уплаченной вовремя налогового обязательства - при опоздании с платежом на 30 календарных дней включительно;
- 20% от величины не уплаченной вовремя налогового обязательства - при опоздании с платежом на срок более 30 календарных дней. Владельцы жилья-арендодатели обязаны отразить доход от сдачи жилья в аренду и связанное с ним фискальное обязательства в налоговой декларации. Органы ДФС сравнивают данные из декларации и сведения о фактических поквартальных выплат налога в отчетном году.
Если данные из декларации и сведения о фактических квартальных платежах совпали - ДФС считает обязательства выполненными. Налоговую декларацию нужно подавать в сроки, которые устанавливает ДФС. В 2018 году прием деклараций проводили 1 января - 9 февраля. За неточные данные в декларации и опоздание с подачей установлено базовый размер штрафа - от трех до восьми необлагаемых минимумов доходов граждан.
Эти размеры указаны в статье 164-1 Кодекса Украины об административных правонарушениях. Размер штрафа для конкретного нарушения, по правилам пункта 5 подраздела 1 раздела ХХ "Переходные положения" и пункта 169.1.1 НКУ начисляют на основе необлагаемого минимума дохода граждан в размере 17 грн. Минимальный уровень штрафных санкций в размере трех необлагаемых минимумов равна 51 грн, а максимальный - в размере восьми тысяч - 136 грн.
Владелец квартиры физическое-лицо в зависимости от порядка налогообложения может сдавать в аренду жилье двумя способами, описанными ниже.
1. При сдаче в аренду по договору арендодатель платит подоходный налог. В этом случае он выполняет фискальные обязательства по правилам статьи 170 НКУ: - доход от сдачи недвижимости в аренду облагается налогом по ставке 18% от указанной в договоре суммы; - ежемесячная арендная плата не может быть меньше суммы, которую рассчитывают, умножая площадь квартиры на нормативную стоимость одного квадратного метра жилья. Этот норматив устанавливают местные власти; - физические лица-арендодатели при нотариальной регистрации договора аренды обязаны уплатить военный сбор - 1,5% договорной арендной платы.
2. Владелец жилья сдает его в аренду в порядке коммерческой деятельности, которую ведет в статусе физического лица-предпринимателя (ФЛП). В этом случае он имеет право зарегистрироваться в одной из групп плательщиков единого налога. Выполнять фискальные обязательства нужно по правилам выбранной группы.
Собственник сдает жилье в аренду как предприниматель. Признаки принадлежности и налоговое обязательство для плательщиков единого налога описаны в статье 291 главы 1 раздела XIV НКУ. Эти данные приведены в таблице ниже.
Законодатели связали переход на единый налог и виды предпринимательства. Исчерпывающий перечень ограничений содержит пункт 291.5.3 статьи 291 НКУ. Физические лица-предприниматели не могут быть плательщиками единого налога, если сдают в аренду следующие объекты: - жилые помещения или их части общей площадью более 100 кв. м; - земельные участки общей площадью более 0,2 га; - нежилые помещения - сооружения, дома или их части, общей площадью более 300 кв. м.
Кроме единого налога физические лица-предприниматели обязаны платить социальный взнос в Пенсионный фонд. ФЛП-работодатели исчисляют размер социального взноса по количеству работников. Если ФЛП ведут бизнес самостоятельно, то платят социальный взнос за себя. Это правило закреплено в законе № 2464-VI "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» в редакции от 01.01.2018.
По правилам пункта 3 статьи 7 закона № 2464-VI, размер социального взноса для плательщиков единого налога составляет 22% минимальной заработной платы, установленной в госбюджете Украины на текущий год. В 2018 минимальная зарплата равна 3723 грн, а размер ежемесячной выплаты социального взноса - 819,06 грн. Пример расчета фискального обязательства за месяц для арендодателя в статусе ФЛП из первой группы плательщиков единого налога.
Такой выбор группы ФЛП обусловлен максимальным размером годового дохода - 300 тыс. Грн. Для собственника-арендодателя одной квартиры такой доход в ДФС считать реальным.
Данные для расчета:
1. Квартира площадью 60 квадратных метров. Такое жилье пользуется спросом, и владельцы охотно выводят его на рынок аренды. За квартиру такой площади не надо платить налог на недвижимость. Жилой метраж 60 квадратных метров входит в льготу по нулевой ставке налогообложения.Это правило прописано в статье 266 НКУ. Превышает коэффициент для квартир в домах, расположенных в исторической части Киева - 1,25. Превышает коэффициент для квартир в домах, признанных объектами культурного наследия -
2. Такую методику расчета месячной стоимости аренды 1 кв. м общей площади недвижимого имущества физлицу Киевсовет утвердил в постановке №42 / 9630 от 2 октября 2013 года. Норма действует в 2018 году.
3. Ставка единого налога для ФЛП 1-й группы с 1 января 2018 года - 176,20 грн.
4. Ежемесячный социальный взнос за личную предпринимательскую деятельность - 819,06 грн.
Формула расчета налога за сдачу квартиры площадью 60 кв. м в месяц: площадь квартиры + ставка единого налога для ФЛП 1-й группы + социальный взнос. Расчет: 60 + 176,20 + 819,06 = 1055,26 грн. При уплате налога раз в квартал - за три месяца - сумма фискального обязательства составляет 1055,26 грн Х 3 = 3165,78 грн. Сумма налогового платежа за год составляет 1055,26 грн х 12 = 12663,12 грн. Расчет с учетом зонального коэффициента:
1. Квартира в доме исторической части Киева, расчет платежа за месяц: (60 Х 1,25) + 176,20 + 819,06 = 1070,26 При уплате налога раз в квартал: 1070,26 Х 3 = 3210,78 грн. Сумма налогового платежа за год: 1070,26 х 12 = 12843,12 грн.
2. Квартира в доме-объекте культурного наследия, расчет платежа за месяц: (60 Х 2) + 176,20 + 819,06 = 1115,26 грн. При уплате налога раз в квартал: 1115,26 Х 3 = 3345,78 грн. Сумма налогового платежа за год: 1115,26 х 12 = 13383,12 грн. Налог платят арендодатели физические лица на общей системе налогообложения В этом случае владелец жилья-арендодатель платит налог на доходы по правилам пункта 170.1 статьи 170 раздела IV НКУ.
Данные для расчета:
1. Квартира площадью 60 квадратных метров.
2. Ставка налога - 18% от суммы арендной платы, указанном в договоре.
3. Сумма ежемесячного дохода в виде платежа за аренду в диапазоне 2500-9000 грн в месяц.
В таких ценовых пределах сосредоточено большинство ценовых предложений, зафиксированных в базе аренда квартир в Киеве. Для расчета выбраны верхняя и нижняя ценовые пределы. Формулы расчета налога за сдачу квартиры площадью 60 кв. м в месяц с арендной платой 2500 грн: 2500 Х 0,18 = 450 грн. Выплат налога за квартал 450 Х 3 = 1350 грн. Годовая оплата налога: 450 Х 12 = 5400 грн.
Формулы расчета налога за сдачу квартиры площадью 60 кв. м в месяц с арендной платой 9000 грн: Арендная плата Х 0,18 = 9000 Х 0,18 = 1620 грн. Выплат налога за квартал 1620 Х 3 = 4860 грн. Годовая оплата налога 1620 Х 12 = 19440 грн. В 2018 году в Украине около 70% рынка аренды жилья находится в тени.
Так оценил ситуацию вице-премьер министр - министр регионального развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства Украины Геннадий Зубко. Для урегулирования рынка кабинет министров поручил Минрегиону разработать соответствующий законопроект.
"Готовим закон, который позволит установить правила в этой сфере: что такое арендное жилье, каким образом люди будут в него вселяться, получать прописку, каким образом будут выселяться - если не выполняют условия договора", - цитирует Зубко.
Проект закона "О арендном жилье" (далее - Законопроект) Минрегион разработал полтора года назад. Документ поступил в открытый доступ для обсуждения на сайте ведомства 21 июля 2016. В сфере найма арендного жилья действуют положения ГКУ. Данный Законопроект определяет конкретные особенности рынка арендного жилья.
1. Статус арендного дома-новостройки: - право собственности на арендный дом может принадлежать одному или нескольким лицам на праве общей совместной или долевой собственности; - объектом права собственности и других вещных прав может быть арендный дом в целом. Такой объект - неделимое имущество. Нельзя выделить в натуре весь объект или его часть.
2. Строительство арендных домов ведется по правилам действующих законов и минимальная площадь жилья в них соответствуют действующим нормам. В законопроекте указано: - в арендных домах площадь нежилых помещений может составлять лишь 20% площади здания; - арендное жилье должно быть пригодно для проживания и может быть оборудовано мебелью, бытовой техникой, предметами домашнего обихода, средствами связи; - участок для строительства и эксплуатации арендного дома предоставляется бесплатно из земель государственной и коммунальной собственности; - заказчик строительства арендного дома освобождается от перечисления средств долевого участия в развитии инфраструктуры населенного пункта.
3. Жилье в арендном доме сдает в наем владелец или управляющая компания - размещают объявления на официальном сайте. По договору арендатор пользуется жильем не менее года за плату и имеет право продлить срок найма. Договоры заключаются в порядке очереди по мере поступления заявлений.
4. Владелец арендного дома может расторгнуть договор найма в следующих случаях: - арендатор не выплатил арендную плату два месяца подряд; - арендатор нарушил правила пользования жильем, установленные арендодателем; - арендатор и члены семьи и другие лица, проживающие вместе с ним, портят жилье или используются не по назначению; - арендодатель сообщает арендатора о досрочном расторжении договора за месяц до выбранной даты.
5. Плата за пользование арендованным жильем устанавливается договором найма и состоит из следующих ежемесячных платежей: - за пользование жильем; - за коммунальные услуги, содержание дома и придомовой территории; - изменение размера платы за пользование арендованным жильем в арендных домах можно проводить только раз в год.
Как следует платить налоги с дохода от сдачи жилья в аренду владельцам по действующим правилам и нововведениям , если будет принят новый закон "О съемном жилье", пишет НАРОДНАЯ ПРАВДА со ссылкой на Domik.ua .
Налогообложение доходов от сдачи жилья в аренду По правилам статей 319 и 320 Гражданского кодекса Украины (ГКУ), собственник имущества вправе свободно им распоряжаться и использовать, в том числе, для предпринимательской деятельности.
Это положение дает возможность владельцам жилья сдавать его в аренду на основе платного договора. Арендодатель и арендатор сами определяют размер платы за пользование жильем. В пункте 170.1.2 статьи 170 Налогового кодекса Украины (НКУ) указано, что размер налогового обязательства с дохода от сдачи жилья в аренду вычисляют на основе арендной платы, указанной в договоре.
Сумма фискального обязательства не может быть меньше минимальной суммы платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальную сумму арендной платы ежегодно определяют местные власти. Они утверждают ее базовый размер в расчете за один квадратный метр общей площади жилья и коэффициенты коррекции.
Их вводят, чтобы при расчете арендной платы конкретной квартиры учитывалось ее расположения в пределах города - в исторической зоне, в центре, рядом с ним и на окраине. Законодатели считают правонарушением неуплату налогов и выполнения фискальных обязательств с опозданием. Арендодатель в текущем году сам исчисляет и уплачивает налог ежеквартально.
Выплату по правилам статьи 170 НКУ, налоговую выплату надо сделать в течение 40 календарных дней, после последнего дня прошлого отчетного периода. За неуплату налога в срок, по правилам статьи 127 НКУ, арендодатели платят штрафы в следующих размерах: - 10% от величины не уплаченной вовремя налогового обязательства - при опоздании с платежом на 30 календарных дней включительно;
- 20% от величины не уплаченной вовремя налогового обязательства - при опоздании с платежом на срок более 30 календарных дней. Владельцы жилья-арендодатели обязаны отразить доход от сдачи жилья в аренду и связанное с ним фискальное обязательства в налоговой декларации. Органы ДФС сравнивают данные из декларации и сведения о фактических поквартальных выплат налога в отчетном году.
Если данные из декларации и сведения о фактических квартальных платежах совпали - ДФС считает обязательства выполненными. Налоговую декларацию нужно подавать в сроки, которые устанавливает ДФС. В 2018 году прием деклараций проводили 1 января - 9 февраля. За неточные данные в декларации и опоздание с подачей установлено базовый размер штрафа - от трех до восьми необлагаемых минимумов доходов граждан.
Эти размеры указаны в статье 164-1 Кодекса Украины об административных правонарушениях. Размер штрафа для конкретного нарушения, по правилам пункта 5 подраздела 1 раздела ХХ "Переходные положения" и пункта 169.1.1 НКУ начисляют на основе необлагаемого минимума дохода граждан в размере 17 грн. Минимальный уровень штрафных санкций в размере трех необлагаемых минимумов равна 51 грн, а максимальный - в размере восьми тысяч - 136 грн.
Владелец квартиры физическое-лицо в зависимости от порядка налогообложения может сдавать в аренду жилье двумя способами, описанными ниже.
1. При сдаче в аренду по договору арендодатель платит подоходный налог. В этом случае он выполняет фискальные обязательства по правилам статьи 170 НКУ: - доход от сдачи недвижимости в аренду облагается налогом по ставке 18% от указанной в договоре суммы; - ежемесячная арендная плата не может быть меньше суммы, которую рассчитывают, умножая площадь квартиры на нормативную стоимость одного квадратного метра жилья. Этот норматив устанавливают местные власти; - физические лица-арендодатели при нотариальной регистрации договора аренды обязаны уплатить военный сбор - 1,5% договорной арендной платы.
2. Владелец жилья сдает его в аренду в порядке коммерческой деятельности, которую ведет в статусе физического лица-предпринимателя (ФЛП). В этом случае он имеет право зарегистрироваться в одной из групп плательщиков единого налога. Выполнять фискальные обязательства нужно по правилам выбранной группы.
Собственник сдает жилье в аренду как предприниматель. Признаки принадлежности и налоговое обязательство для плательщиков единого налога описаны в статье 291 главы 1 раздела XIV НКУ. Эти данные приведены в таблице ниже.
Кроме единого налога физические лица-предприниматели обязаны платить социальный взнос в Пенсионный фонд. ФЛП-работодатели исчисляют размер социального взноса по количеству работников. Если ФЛП ведут бизнес самостоятельно, то платят социальный взнос за себя. Это правило закреплено в законе № 2464-VI "О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» в редакции от 01.01.2018.
По правилам пункта 3 статьи 7 закона № 2464-VI, размер социального взноса для плательщиков единого налога составляет 22% минимальной заработной платы, установленной в госбюджете Украины на текущий год. В 2018 минимальная зарплата равна 3723 грн, а размер ежемесячной выплаты социального взноса - 819,06 грн. Пример расчета фискального обязательства за месяц для арендодателя в статусе ФЛП из первой группы плательщиков единого налога.
Такой выбор группы ФЛП обусловлен максимальным размером годового дохода - 300 тыс. Грн. Для собственника-арендодателя одной квартиры такой доход в ДФС считать реальным.
Данные для расчета:
1. Квартира площадью 60 квадратных метров. Такое жилье пользуется спросом, и владельцы охотно выводят его на рынок аренды. За квартиру такой площади не надо платить налог на недвижимость. Жилой метраж 60 квадратных метров входит в льготу по нулевой ставке налогообложения.Это правило прописано в статье 266 НКУ. Превышает коэффициент для квартир в домах, расположенных в исторической части Киева - 1,25. Превышает коэффициент для квартир в домах, признанных объектами культурного наследия -
2. Такую методику расчета месячной стоимости аренды 1 кв. м общей площади недвижимого имущества физлицу Киевсовет утвердил в постановке №42 / 9630 от 2 октября 2013 года. Норма действует в 2018 году.
3. Ставка единого налога для ФЛП 1-й группы с 1 января 2018 года - 176,20 грн.
4. Ежемесячный социальный взнос за личную предпринимательскую деятельность - 819,06 грн.
Формула расчета налога за сдачу квартиры площадью 60 кв. м в месяц: площадь квартиры + ставка единого налога для ФЛП 1-й группы + социальный взнос. Расчет: 60 + 176,20 + 819,06 = 1055,26 грн. При уплате налога раз в квартал - за три месяца - сумма фискального обязательства составляет 1055,26 грн Х 3 = 3165,78 грн. Сумма налогового платежа за год составляет 1055,26 грн х 12 = 12663,12 грн. Расчет с учетом зонального коэффициента:
1. Квартира в доме исторической части Киева, расчет платежа за месяц: (60 Х 1,25) + 176,20 + 819,06 = 1070,26 При уплате налога раз в квартал: 1070,26 Х 3 = 3210,78 грн. Сумма налогового платежа за год: 1070,26 х 12 = 12843,12 грн.
2. Квартира в доме-объекте культурного наследия, расчет платежа за месяц: (60 Х 2) + 176,20 + 819,06 = 1115,26 грн. При уплате налога раз в квартал: 1115,26 Х 3 = 3345,78 грн. Сумма налогового платежа за год: 1115,26 х 12 = 13383,12 грн. Налог платят арендодатели физические лица на общей системе налогообложения В этом случае владелец жилья-арендодатель платит налог на доходы по правилам пункта 170.1 статьи 170 раздела IV НКУ.
Данные для расчета:
1. Квартира площадью 60 квадратных метров.
2. Ставка налога - 18% от суммы арендной платы, указанном в договоре.
3. Сумма ежемесячного дохода в виде платежа за аренду в диапазоне 2500-9000 грн в месяц.
В таких ценовых пределах сосредоточено большинство ценовых предложений, зафиксированных в базе аренда квартир в Киеве. Для расчета выбраны верхняя и нижняя ценовые пределы. Формулы расчета налога за сдачу квартиры площадью 60 кв. м в месяц с арендной платой 2500 грн: 2500 Х 0,18 = 450 грн. Выплат налога за квартал 450 Х 3 = 1350 грн. Годовая оплата налога: 450 Х 12 = 5400 грн.
Формулы расчета налога за сдачу квартиры площадью 60 кв. м в месяц с арендной платой 9000 грн: Арендная плата Х 0,18 = 9000 Х 0,18 = 1620 грн. Выплат налога за квартал 1620 Х 3 = 4860 грн. Годовая оплата налога 1620 Х 12 = 19440 грн. В 2018 году в Украине около 70% рынка аренды жилья находится в тени.
Так оценил ситуацию вице-премьер министр - министр регионального развития, строительства и жилищно-коммунального хозяйства Украины Геннадий Зубко. Для урегулирования рынка кабинет министров поручил Минрегиону разработать соответствующий законопроект.
"Готовим закон, который позволит установить правила в этой сфере: что такое арендное жилье, каким образом люди будут в него вселяться, получать прописку, каким образом будут выселяться - если не выполняют условия договора", - цитирует Зубко.
Проект закона "О арендном жилье" (далее - Законопроект) Минрегион разработал полтора года назад. Документ поступил в открытый доступ для обсуждения на сайте ведомства 21 июля 2016. В сфере найма арендного жилья действуют положения ГКУ. Данный Законопроект определяет конкретные особенности рынка арендного жилья.
1. Статус арендного дома-новостройки: - право собственности на арендный дом может принадлежать одному или нескольким лицам на праве общей совместной или долевой собственности; - объектом права собственности и других вещных прав может быть арендный дом в целом. Такой объект - неделимое имущество. Нельзя выделить в натуре весь объект или его часть.
2. Строительство арендных домов ведется по правилам действующих законов и минимальная площадь жилья в них соответствуют действующим нормам. В законопроекте указано: - в арендных домах площадь нежилых помещений может составлять лишь 20% площади здания; - арендное жилье должно быть пригодно для проживания и может быть оборудовано мебелью, бытовой техникой, предметами домашнего обихода, средствами связи; - участок для строительства и эксплуатации арендного дома предоставляется бесплатно из земель государственной и коммунальной собственности; - заказчик строительства арендного дома освобождается от перечисления средств долевого участия в развитии инфраструктуры населенного пункта.
3. Жилье в арендном доме сдает в наем владелец или управляющая компания - размещают объявления на официальном сайте. По договору арендатор пользуется жильем не менее года за плату и имеет право продлить срок найма. Договоры заключаются в порядке очереди по мере поступления заявлений.
4. Владелец арендного дома может расторгнуть договор найма в следующих случаях: - арендатор не выплатил арендную плату два месяца подряд; - арендатор нарушил правила пользования жильем, установленные арендодателем; - арендатор и члены семьи и другие лица, проживающие вместе с ним, портят жилье или используются не по назначению; - арендодатель сообщает арендатора о досрочном расторжении договора за месяц до выбранной даты.
5. Плата за пользование арендованным жильем устанавливается договором найма и состоит из следующих ежемесячных платежей: - за пользование жильем; - за коммунальные услуги, содержание дома и придомовой территории; - изменение размера платы за пользование арендованным жильем в арендных домах можно проводить только раз в год.
Понравилось? Поделись с другими: